STW01N-XX2-A33 Note 1, 100 Punkte

1. Aufgabe:
Das Finanzamt gab am 15.10.2018 (Montag) den Einkommensteuerbescheid zur Post.
Der Bescheid ging beim Steuerpflichtigen am 16.10.2018 ein.
Der Steuerpflichtige legte gegen diesen Bescheid am 19.11.2018 Einspruch ein.
Aufgabe:
Wurde der Einspruch fristgerecht eingelegt?

2. Aufgabe:
a) Die Steuerpflichtige A hat ihre Umsatzsteuererklärung 2016 am 30.11.2018 beim Finanzamt eingereicht.
b) Die Steuerpflichtige B hat die Umsatzsteuererklärung 2015 am 01.02.2017 beim Finanzamt eingereicht.

3. Aufgabe:
Der Einkommensteuerbescheid 2017 des Steuerpflichtigen A ging am 09.05.2018 zur Post. Am 11.07.2018 ging beim Finanzamt eine Kontrollmitteilung ein, aus der hervorgeht, dass der Steuerpflichtige A seine Betriebseinnahmen aus Gewerbebetrieb in Höhe von 10.000,00 € zu niedrig erklärt hat.
Frage:
Kann der Einkommensteuerbescheid 2017 nach § 173 AO geändert werden? Bitte begründen Sie Ihre Antwort.

4. Aufgabe:
B gab seine Einkommensteuererklärung 2017 im März 2018 ab. Hierin hat er Mieteinnahmen einer Wohnung in Höhe von 600,00 € monatlich nicht angegeben.
Der zuständige Sachbearbeiter des Finanzamts machte im Juni 2018 Urlaub. Während seines Urlaubs ging beim Finanzamt eine Kontrollmitteilung ein, aus der sich ergab, dass der Steuerpflichtige B die o.g. Mieteinnahmen nicht erklärt hat.
Die Kontrollmitteilung wurde durch einen Mitarbeiter in die Akte geheftet, ohne dass der Sachbearbeiter diese Kontrollmitteilung sah. Nach der Rückkehr aus seinem Urlaub bearbeitete der Sachbearbeiter die Steuererklärung, ohne die Kontrollmitteilung zu beachten. Der Einkommensteuerbescheid wurde ohne die o.g. Mieteinnahmen bekannt gegeben.
Nach Ablauf der Rechtsbehelfsfrist stößt der Sachbearbeiter im November 2018 zufällig auf die Kontrollmitteilung und will den Einkommensteuerbescheid ändern.

5. Aufgabe:
Das Betriebsvermögen des Gewerbetreibenden B, der seinen Gewinn nach § 5 EStG ermittelt, beträgt nach der Bilanz am 31.12.2018 160.000,00 € und nach der Bilanz zum 31.12.2017 80.000,00 €.
B hat in 2018 Waren in Höhe von 20.000,00 € entnommen.
Außerdem hat er von seinem Privatkonto 25.000,00 € abgehoben und damit betriebliche Schulden beglichen.
Bitte stellen Sie die Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich für das Kalenderjahr 2018 dar.