GEBU 10B

Situation:
Die Einzelunternehmerin Frederike Franke e.Kfr. betreibt in Hamburg-Osdorf ein Unternehmen, das auf der Stufe des Großhandels mit Wohntextilien handelt.
Das Unternehmen führt nur Umsätze zum umsatzsteuerlichen Regelsatz aus und ist in vollem Umfang zum Vorsteuerabzug berechtigt.
Als Grundlage für Darlehensverhandlungen musste die Unternehmerin per 31.01.2024 einen Zwischenabschluss aufstellen. Die Aufstellung dieses Zwischenabschlusses war im Wesentlichen Gegenstand der Einsendeaufgabe zu GEBU 5B (sollten Sie eine ältere Version von GEBU 5B bearbeitet haben, in der ein Zwischenabschluss in einem früheren Jahr aufzustellen war, buchen Sie bitte in diesem Jahr weiter und erstellen später eine Eröffnungsbilanz für das Folgejahr).
Folgende Vorgänge ereignen sich des Weiteren im Jahr 2024 (angegeben sind jeweils die Soll- und Habensummen). Umsatzsteuerpflichtige Vorgänge sind jeweils mit dem Hinweis „netto“ versehen, in Klammern wird der jeweilige Bruttobetrag ausgewiesen.
Die vorbereitenden Abschlussbuchungen sind bereits enthalten.

Vorgang € Soll € Haben
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten 44 000,00
Pkw netto 120 000,00
(brutto 142 800,00) 43 000,00
Büroeinrichtung 27 500,00
Kasse 6 600,00 5 541,00
Bank 1 5 350 300,00 5 019 400,00
Bank 2 3 475 000,00 2 846 750,00
Forderungen a. LuL ohne Kontokorrent 8 680 000,00 8 830 500,00
Verbindlichkeiten a. LuL ohne Kontokorrent 7 010 200,00 6 426 000,00
Privatentnahmen allgemein 160 000,00
Zinsen und ähnliche Aufwendungen 44 958,00
Wareneingang (Aufwand) netto 5 400 000,00
(brutto 6 426 000,00)
Gehälter 460 000,00
Versicherungen 22 800,00
Abschreibungen auf Sachanlagen 27 500,00
Abschreibungen auf Gebäude 44 000,00
Abschreibungen auf Kfz 43 000,00
Telefon netto 12 800,00
(brutto 15 232,00)
Bürobedarf netto 17 900,00
(brutto 21 301,00)
Erlöse 19 % USt. netto 7 300 000,00
(brutto 8 687 000,00)
Abziehbare Vorsteuer 19 % 1 054 633,00
Umsatzsteuer 19 % 1 387 000,00

Der Warenendbestand gemäß Inventur beträgt 250 000,00 €. Die übrigen Bestände laut Inventur stimmen mit den Buchwerten überein.
1. Aufgabe:
Erstellen Sie den Jahresabschluss per 31.12.2024 für Frederike Franke e. Kfr., indem Sie die o.a. Jahressalden über das Summenvortragskonto erfassen. Senden Sie als Lösung hierfür den Jahresabschluss mit integriertem Kontennachweis ein.
Bitte beachten Sie dabei, dass Sie die letzten beiden Positionen („Abziehbare Vorsteuer 19 %“ und „Umsatzsteuer 19 %“ nur dann eingeben müssen, wenn Sie sich bei den vorangegangenen Buchungen für die Erfassung der Nettowerte entschieden haben. Haben Sie sich für die Eingabe der Bruttowerte entschieden, achten Sie bitte darauf, jeweils passende Steuerschlüssel zu verwenden. Das Summenvortragskonto muss am Ende ausgeglichen sein.
[. . .]
<Pkt.>/80 Pkt.
2. Aufgabe:
Stellen Sie den Jahresabschluss per 31.12.2024 endgültig fertig. Senden Sie als Lösung hierfür die Eröffnungsbilanz per 01.01.2025 ein.
[. . .]
<Pkt.>/20 Pkt.
insges. <Pkt.>/100 Pkt.
Kommentar:
(nur vom/von Fernlehrer/in auszufüllen)