INTR 5N-XX02-A08

1.
Ein Unternehmen erwirbt am 30.09.X1 eine Anzahl des gleichen festverzinslichen Wertpapiers zu einem Gesamtwert von 2.000.000€ gegen sofortige Banküberweisung. Transaktionskosten entstehen dem kaufenden Unternehmen dabei nicht.
Die Zinsen sollen dem Unternehmen nachschüssig jeweils zum Quartalsende gezahlt werden.
Bei Kauf schätzt das Unternehmen das Ausfallrisiko mit 0 % ein.
Das Geschäftsjahr des Unternehmens entspricht dem Kalenderjahr.
Das Unternehmen klassifiziert die finanziellen Vermögenswerte als zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet, wobei Nominalzins und Effektivzins einander entsprechen, sodass weder ein Disagio noch ein Agio in Ansatz gebracht wurden.
Die Anleihe wird jährlich mit 4 % p. a. verzinst.
Am 31.12.X1 schätzt das Unternehmen das Ausfallrisiko des Wertpapiers mit 0,1 % (absolut gering) ein. Bei Ausfall geht das Unternehmen davon aus, noch 80 % des hingegebenen Betrags zurückzuerhalten.
a)
Ermitteln Sie den erwarteten Kreditverlust per 31.12.X1 unter Angabe des Rechenweges.
16 Pkt.
b)
Bilden Sie sämtliche Buchungen zum 30.09.X1 (Kauf der Wertpapiere) und zum 31.12.X1 (Erfassung des Kreditverlustes und Vereinnahmung der Zinsen).
9 Pkt.