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Bilanzanalyse und Bilanzkritik IV

Lösung der Einsendeaufgabe zum Studienheft
"Bilanzanalyse und Bilanzkritik IV“

Lehrgang: Geprüfte/r Controller/in (IHK)

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1. Aufgabenbereich: Erfolgsstruktur und Rentabilitäten
Ein deutscher Hersteller von Produkten der Unterhaltungselektronik (Rechtsform: Aktiengesellschaft) weist für das Berichtsjahr unter anderem die folgenden Daten aus:
...
a) Ermitteln Sie bitte die prozentuale Erfolgsstruktur (Prozentangaben mit zwei Stellen nach dem Komma) der Aktiengesellschaft im Berichtsjahr und beurteilen Sie die Zusammensetzung des Unternehmenserfolgs.
b) Berechnen Sie bitte – rechnerisch nachvollziehbar – folgende Kennzahlen für das Berichtsjahr (Angaben in Prozent mit zwei Stellen nach dem Komma):
• Nettoeigenkapitalrendite
• Nettogesamtkapitalrendite
• Bruttogesamtkapitalrendite
• EBIT-Marge (siehe Kapitel 4.2;
zu berücksichtigen ist das EBIT in seiner weitesten Fassung!)
c) Die Aktiengesellschaft beabsichtigt, in den nächsten Jahren – zusätzlich zum bisherigen Produktionsprogramm – Fernsehgeräte mit 3D-Technik zu produzieren. Für die erforderlichen Investitionen in Sachanlagen, Personal und immaterielle Vermögensgegenstände (Patente, Lizenzen …) wird ein Kapitalbedarf von 250 000 TEUR prognostiziert.
Der Vorstand der Aktiengesellschaft rechnet für die nächsten sechs Jahre aufgrund der Absatzentwicklung mit einer gleichbleibenden Gesamtkapitalrendite (wie im Berichtsjahr!).
Die geplanten Investitionen sollen durch Aufnahme weiteren mittel- und langfristigen Fremdkapitals finanziert werden, und zwar zu denselben Konditionen wie im Berichtsjahr.
1. Begründen Sie bitte anhand des sog. Leverage-Effekts, ob die zusätzliche Fremdfinanzierung unter den oben genannten Voraussetzungen für die Aktiengesellschaft betriebswirtschaftlich zweckmäßig sein könnte.
Ermitteln Sie dazu bitte – rechnerisch nachvollziehbar – alle relevanten Kennzahlen (Angaben in Prozent mit zwei Stellen nach dem Komma).
2. Beschreiben Sie bitte, was man unter einem negativen Leverage-Effekt versteht, und erläutern Sie kurz zwei Ursachen, die bei der Aktiengesellschaft – neben einer Erhöhung der Kosten – in den nächsten Jahren zu einem negativen Leverage-Effekt führen könnten.

2. Aufgabenbereich: Rentabilitäten und Return on Investment
Ein deutscher Produzent pharmazeutischer Produkte (Rechtsform: Aktiengesellschaft) stellt für das Berichtsjahr unter anderem die folgenden Daten fest. Die Angaben zu den Bestandswerten beziehen sich jeweils auf den Geschäftsjahresbeginn.
...
a) Berechnen Sie bitte die nachfolgend aufgeführten Kennzahlen für das Berichtsjahr (Prozentangaben jeweils mit zwei Stellen nach dem Komma).
• Nettoumsatzrendite
• Betriebsnotwendiges Kapital zum Geschäftsjahresbeginn
• Betriebsbedingter Brutto-ROI (Return on Investment)
Hinweis: Beziehen Sie aus Vereinfachungsgründen die gesamten Steuern vom Einkommen und vom Ertrag ausschließlich auf das Betriebsergebnis.
b) Ermitteln Sie – bitte rechnerisch nachvollziehbar – die Bruttobetriebskapitalrendite und begründen Sie kurz, warum die bilanzanalytische Aussagefähigkeit betriebsbezogener Return-on-Investment-Kennzahlen größer sein kann als bei Betriebskapitalrentabilitäten (2 Angaben).
Weitere Information: 21.09.2020 - 02:19:24
  Kategorie: Rechnungswesen
Eingestellt am: 16.01.2020 von Cbeta
Letzte Aktualisierung: 23.01.2020
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Prüfungs-/Lernheft-Code: BINA4-XX1-A03
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