Situation:
Die Einzelunternehmerin Frederike Franke e. Kfr. betreibt in Hamburg-Osdorf ein Unternehmen, das auf der Stufe des Großhandels mit Wohntextilien handelt.
Das Unternehmen führt nur Umsätze zum umsatzsteuerlichen Regelsatz aus und ist in vollem Umfang zum Vorsteuerabzug berechtigt.
Es liegt die Bilanz per 31.12.2022 vor:
Aktiva Bilanz per 31.12.2022
Frederike Franke e. Kfr. Passiva
A Anlagevermögen A Eigenkapital 902 000,– €
1. Grundstücke,
grundstücksgleiche
Rechte und Bauten
1 120 000,– €
2. Betriebs- und
Geschäftsausstattung
280 000,– € B Verbindlichkeiten
1. Verbindl. geg.
Kreditinstituten
546 000,– €
B Umlaufvermögen 2. Verbindl. a. LuL 877 000,– €
1. Waren 680 000,– € 3. sonst. Verbindl. 25 000,– €
2. Forderungen a. LuL 89 000,– €
3. Flüssige Mittel 181 000,– €
2 350 000,– € 2 350 000,– €
Als Grundlage für Darlehensverhandlungen muss die Unternehmerin per 31.01.2023 einen Zwischenabschluss aufstellen.
Im Januar 2023 ereignen sich folgende Geschäftsvorfälle:
Datum Nummer Vorfall Betrag in €
04.01. 1 Bankgutschrift (Bank 2) für Vorjahresforderungen 79 730,00 €
06.01. 2 Ausgangsrechnung 2023001 für den Verkauf von Ware an die Firma Heidmüller GmbH 95 200,00 €
07.01. 3 Banklastschrift (Bank 2) für die Bezahlung der Betriebshaftpflichtversicherung 6 200,00 €
10.01 4 Banklastschrift (Bank 2) für die Bezahlung von Lieferantenverbindlichkeiten aus dem Vorjahr 80 920,00 €
10.01. 5 Banklastschrift (Bank 1) für die Umsatzsteuerzahllast des Vormonats 25 000,00 €
11.01. 6 Eingangsrechnung 25009 von der Firma Madermann OHG für die Lieferung von Ware (einschließlich 19 % Vorsteuer); Buchung auf dem Aufwandskonto 5200 214 200,00 €
12.01. 7 Banklastschrift (Bank 2) für Kontokorrentzinsen 2 200,00 €
12.01. 8 Banklastschrift (Bank 2) für die Telefonrechnung
(einschließlich 19 % Vorsteuer) 1 142,40 €
14.01. 9 Bankgutschrift (Bank 1) für die Bezahlung der Ausgangsrechnung 2023001 (siehe Nummer 2); die Rechnung wurde unter Abzug von 3 % Skonto beglichen.
17.01. 10 Barzahlung von Briefmarken 550,00 €
19.01. 11 Abhebung vom Bankkonto (Bank 1) und Einlage in die Kasse 2 000,00 €
24.01. 12 Barzahlung von Büromaterial (einschließlich 19 % Vorsteuer) 208,25 €
28.01. 13 Entnahme von Handelswaren durch die Unternehmerin (Bruttoentnahmewert) 595,00 €
28.01. 14 Banklastschrift (Bank 1) für Überweisung der Gehälter 38 900,00 €
28.01. 15 Ausgangsrechnung 2023002 für den Verkauf von Ware an die Firma Krümmel & Mackenroth KG 196 350,00 €
Abschlussangaben
31.01. 16 Warenendbestand (Buchung der Bestandserhöhung unter gleichzeitiger Minderung des als Aufwand erfassten Betrags auf Konto 52001) 820 000,00 €
31.01. 17 Abschreibung Gebäude 4 000,00 €
31.01. 18 Abschreibung Büroeinrichtung 2 500,00 €
31.01. 19 Abschreibung Pkw 1 000,00 €
1. Aufgabe:
Richten Sie die Firma Frederike Franke e. Kfr. in Lexware buchhalter ein. Verzichten Sie dabei auf Adressdaten etc. Wählen Sie als Gewinnermittlungsart den Betriebsvermögensvergleich, als Wirtschaftsjahr 2023 und entscheiden Sie sich für die Übernahme des Standardkontenrahmens SKR-04. Weitere Eingaben sind nicht erforderlich bzw. vom Programm vorgegeben.
[. . .]
2. Aufgabe:
Übernehmen Sie die Anfangsbestände per 01.01.2023 aus der Schlussbilanz für 2022. Beachten Sie dabei folgende Hinweise:
• Als Gegenkonto für die Übernahme der Anfangsbestände soll das Konto „Saldenvorträge Sachkonten“ (9000) genutzt werden.
• Die Betriebs- und Geschäftsausstattung besteht zu 68 000 € aus einem Pkw. Der Rest entfällt auf Büroeinrichtung. Bitte eröffnen Sie zwei entsprechend passende Konten.
• Achten Sie darauf, den Anfangsbestand der Waren auf einem Bestandskonto zu erfassen (prüfen Sie hierfür die Konteneigenschaften unter Ansicht – Kontenplan – Verwaltung einblenden).
• Der Anfangsbestand der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen muss auf das Konto „Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent“ (Kontonummer 1210) gebucht werden.
• Die flüssigen Mittel setzen sich aus 1 000 € Bargeld und 180 000 € Bankguthaben (Bank 1) zusammen. Es müssen entsprechend zwei Konten (Kasse, Bank 1) eröffnet werden.
• Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten bestehen vollständig aus der Inanspruchnahme eines gewährten Kontokorrentkredits auf einem Bankkonto (Bank 2).
• Der Anfangsbestand der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen muss auf das Konto „Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent“ (Kontonummer 3310) gebucht werden.
• Die sonstigen Verbindlichkeiten stellen die noch offene Zahllast für Umsatzsteuer aus Dezember 2022 dar. Erfassen Sie den Anfangsbestand bitte auf dem Konto „sonstige Verbindlichkeiten“.
• Das Eigenkapital der Unternehmerin ist „variables Kapital“.
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3. Aufgabe:
Buchen Sie die Geschäftsvorfälle in Lexware buchhalter. Wählen Sie dabei Konten aus dem Standardkontenrahmen aus, die Ihnen geeignet erscheinen. Bitte achten Sie darauf, für Umsatzerlöse ein Konto zu wählen, das mit einer Umsatzsteuerautomatik ausgestattet ist. Sollte das Erlöskonto einen Verweis auf das Umsatzsteuergesetz enthalten, so prüfen Sie, ob es sich um die richtige Umsatzart handelt.
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